Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un dispositif d'épargne destiné à permettre aux Français de mieux préparer leur retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. Etudions la fiscalité du PER et les avantages fiscaux qu'il offre.
Les Types de PER
PER Individuel
Le PER individuel est souscrit par un particulier, que ce soit un salarié, un travailleur indépendant ou un non-salarié. Il peut être ouvert auprès d'un établissement financier ou d'une compagnie d'assurance. Les cotisations versées sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable, offrant ainsi un avantage fiscal significatif.
PER d'Entreprise
Le PER d'entreprise est proposé par l'employeur à ses salariés. Il permet aux salariés de cotiser pour leur retraite, avec ou sans participation de l'employeur. Les cotisations versées sur un PER d'entreprise sont également déductibles du revenu imposable, ce qui réduit l'impôt sur le revenu.
La Fiscalité du PER
La fiscalité du PER varie en fonction de la manière dont les fonds sont récupérés. En cas de sortie en capital, les sommes perçues sont soumises à l'impôt sur le revenu selon le barème progressif en vigueur. Cependant, un abattement est appliqué sur le montant imposable en fonction de l'âge de l'épargnant au moment du dénouement du PER. Plus l'épargnant est âgé, plus l'abattement est important.
En ce qui concerne la sortie en rente, seule une fraction de la rente est soumise à l'impôt sur le revenu. Cette fraction imposable est déterminée en fonction de l'âge de l'épargnant au moment de la liquidation du PER.
La Fiscalité à la Sortie du PER
Lorsque l'épargnant décide de récupérer son épargne à la retraite, celle-ci est soumise à l'impôt sur le revenu. Cependant, la fiscalité varie en fonction de la manière dont l'épargne est récupérée. Les rentes perçues sont partiellement imposables, tandis que les capitaux retirés sont soumis à l'impôt sur le revenu, mais avec un abattement.
Les Conditions de Sortie Anticipée
Le PER offre la possibilité de sorties anticipées pour certaines situations, telles que l'acquisition de la résidence principale, la fin de droits aux allocations chômage, ou encore en cas de décès du conjoint ou du partenaire de PACS. Ces sorties anticipées peuvent être exonérées d'impôt dans certains cas.
Les Avantages Fiscaux du PER
Déduction des Cotisations
L'un des principaux avantages fiscaux du PER est la déduction des cotisations. Les sommes versées sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite de certains plafonds, qui varient en fonction du type de PER. Cette déduction permet de réduire l'impôt sur le revenu, ce qui constitue un avantage significatif pour les épargnants.
Réduction de la Base Imposable à l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
Les avoirs détenus sur un PER ne sont pas pris en compte dans le calcul de l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI). Cela signifie que les sommes investies dans un PER sont exonérées d'IFI, ce qui peut être un avantage pour les contribuables assujettis à cet impôt.
Sortie en Capital ou en Rente
Lors de la retraite, l'épargnant peut choisir de récupérer l'épargne accumulée dans son PER sous forme de capital ou de rente. Le choix de la rente offre un avantage fiscal puisque seule une fraction de la rente est imposable, réduisant ainsi la pression fiscale sur les retraités.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) offre des avantages fiscaux considérables tout au long de la phase d'épargne et lors de la retraite. La fiscalité à la sortie dépend du choix entre une rente ou un capital, ainsi que de l'âge de l'épargnant. Il est essentiel de planifier judicieusement son épargne retraite en tenant compte de ces éléments pour optimiser les avantages fiscaux du PER. Consultez un conseiller financier ou un expert en fiscalité pour une stratégie adaptée à votre situation personnelle.
